为着眼于国家碳达峰碳中和战略安排，充分体现税收对市场主体绿色低碳生长的增进和激励作用，国家税务总局日前宣布《支持绿色生长税费优惠政策指引》，从支持情况；、增进节能环保、勉励资源综合利用、推动低碳工业生长四个方面，实施了56项支持绿色生长的税费优惠政策。

一、支持情况；

为减少主要污染物排放，有效控制情况危害，国家积极支持生态情况；は钅拷ㄉ，增进企业加速情况；ど璞干陡镄，推进情况污染第三方治理，优化自然生态情况生长。具体包括：

（一）情况；に笆沼呕

1.从事切合条件的情况；さ乃冒雌诩趺馄笠邓盟

2.购置用于情况；ぷㄓ蒙璞傅耐蹲识畎匆欢ū壤敌衅笠邓盟八岸畹置

3.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

4.企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税

（二）水土坚持税费优惠

5.建设市政生态情况；せ∩枋┫钅棵庹魉良岢峙獬シ

6.凭据水土坚持计划开展水土流失治理运动免征水土坚持赔偿费

二、增进节能环保

为增强情况治理与治理，大幅降低污染物排放强度，减少工业化、城镇化对生态情况的影响，改善人居情况，努力提高情况质量，现行税收政策在推广条约能源治理项目、包管居民供热采暖、推进电池制造、建材等行业绿色化革新、增进节能节水环保、支持新能源车船使用、勉励污染物集中宁静处理等方面实施了一系列优惠政策，不绝改善空气、水情况质量，有效管控土壤污染。具体包括：

（一）条约能源治理项目税收优惠

7.条约能源治理项目暂免征收增值税（货物）

8.条约能源治理项目暂免征收增值税（效劳）

9.节能效劳公司实施条约能源治理项目的所得按期减免企业所得税

（二）供热企业税收优惠

10.供热企业向居民个人取得的采暖费收入免征增值税

11.为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税

12.为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税

（三）节能环保电池、涂料税收优惠

13.节能环保电池免征消费税

14.节能环保涂料免征消费税

（四）节能节水税收优惠

15.滴灌产品免征增值税

16.从事切合条件的节能节水项目的所得按期减免企业所得税

17.购置用于节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

（五）新能源车船税收优惠

18.新能源车船免征车船税

19.节能汽车减半征收车船税

20.新能源汽车免征车辆购置税

（六）节约水资源税收优惠

21.取用污水处理再生水免征水资源税

22.抽水蓄能发电取用水免征水资源税

23.采油排水经疏散净化后在关闭管道回注的免征水资源税

（七）污染物减排税收优惠

24.农业生产排放污染物免征情况；に

25.城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场合排放污染物免征情况；に

26.排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方划定的污染物排放标准减征情况；に

三、勉励资源综合利用

开展资源综合利用，提高资源利用效率，是推进绿色低碳循环生长、包管资源供应宁静的重要内容，关于缓解资源情况对经济社会生长约束具有重要现实意义。国家不绝加大资源综合利用税收优惠政策支持力度，增强对放弃物综合利用、污水垃圾处理、矿产资源高效利用、水利工程建设等方面政策帮助，着力提升资源利用效率，增进经济社会生长全面绿色转型。具体包括：

（一）资源综合利用税收优惠

27.新型墙体质料增值税即征即退

28.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

29.综合利用资源生产产品取得的收入在盘算应纳税所得额时减计收入

30.利用放弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税

31.利用废矿物油生产的工业油料免征消费税

32.蒙受荒山、荒地、荒滩用于农、林、牧、渔业生产免征契税

33.综合利用的固体废物免征情况；に

（二）污水处理税收优惠

34.污水处理厂生产的再生水增值税即征即退或免征增值税

35.垃圾处理、污泥处理处理劳务增值税即征即退或免征增值税

36.污水处理劳务增值税即征即退或免征增值税

37.污水处理费免征增值税

（三）矿产资源开采税收优惠

38.煤炭开采企业抽采的煤成（层）气免征资源税

39.衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税

40.充填开采置换出来的煤炭减征资源税

41.开采共伴生矿减免资源税

42.开采低品位矿减免资源税

43.开采尾矿减免资源税

44.页岩气减征资源税

（四）水利工程建设税费优惠

45.国家重洪流利工程建设基金免征都会维护建设税

46.国家重洪流利工程建设基金免征教育费附加

47.水利工程占用耕地减征耕地占用税

四、推动低碳工业生长

能源生产和消费相关运动是最主要的二氧化碳排放源，大力推动能源领域碳减排是做好碳达峰碳中和事情，以及加速构建现代能源体系的重要举措。通过加大对太阳能、风能、水能、核能等清洁能源开发利用的政策支持力度，为科学有序推动如期实现碳达峰、碳中和目标和建设现代化经济体系提供包管。具体包括：

（一）清洁生长机制基金及清洁生长机制项目税收优惠

48.中国清洁生长机制基金取得的收入免征企业所得税

49.实施清洁生长机制项目减免企业所得税

（二）风力、水力、光伏发电和核电工业税费优惠

50.风力发电增值税即征即退

51.水电站部分用地免征城镇土地使用税

52.漫衍式光伏发电自发自用电量免收国家重洪流利工程建设基金

53.漫衍式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

54.漫衍式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期帮助基金

55.漫衍式光伏发电自发自用电量免收农网还贷资金

56.核电站部分用地免征城镇土地使用税

 

56项支持绿色生长税费优惠政策指引汇编